2016年即将过去，回顾这一年的注册会计师行业发展，《财会信报》记者将其总结为“规划、监管、规范、创新”这四大关键词。
    规划：三大规划描绘未来五年行业蓝图
    2016年，对于注册会计师行业发展而言，最重要的文件就是三份规划的发布。
    2016年10月，财政部将注册会计师行业发展写进“十三五”期间会计管理工作的顶层设计、纲领性文件———《会计改革与发展“十三五”规划纲要》(以下简称“《会计改革十三五规划》”)之中，把注册会计师作为会计改革与管理工作中的重要的一项，并明确提出要大力发展会计服务市场，促进注册会计师行业健康发展，加强注册会计师行业和其他会计服务行业的行政监管，推进会计服务市场开放。其中，《会计改革十三五规划》对注册会计师行业的新业务拓展、审计收费、组织形式、事务所退出机制、审计轮换、联合监管、跨境审计监管合作、构建国际网络等方面做出规划。
    《会计改革十三五规划》为未来五年的注册会计师行业管理工作明确了任务，指明了方向。其中，加强行政监管将继续成为未来五年行业监管的重要环节。
    2016年12月15日，中注协发布《注册会计师行业发展规划(2016～2020年)》(以下简称“《行业发展规划》”)，提出了“十三五”时期行业发展的“四化”目标以及八个方面的具体任务，并就保障规划的实施提出要求。《行业发展规划》中提出的“四化”目标是：职业化水平持续提高、市场化水平总体改善、信息化水平大幅提升、国际化水平显著提升。行业发展八大任务包括：持续深化行业人才培养、着力加强会计师事务所机构建设、大力发展注册会计师专业服务市场、全面提升行业国际化发展水平、推动实施“互联网+注册会计师”行动计划、改革完善行业监管、不断完善行业组织治理、持续加强行业党的建设。
    《行业发展规划》为未来五年注册会计师行业发展路径布局谋篇。其中，职业化为根本、市场化为灵魂、信息化为助翼、国际化为指针。
    2016年12月15日，中注协印发了《注册会计师行业信息化建设规划(2016～2020年)》(以下简称“《信息化规划》”)，对“十三五”期间注册会计师行业信息化建设作了全面部署。《信息化规划》以国家推进“互联网+”行动指导意见、促进云计算创新发展意见、促进大数据发展行动纲要和信息化发展战略纲要为依据，以行业信息化需求为导向，利用信息技术创新成果，形成以信息化设施为基础，以数据资源为核心，以技术支持和安全管理为保障，打造互联化、移动化、智能化的注册会计师行业信息化体系，用现代信息技术全面装备注册会计师行业。
    作为注册会计师行业中仅有的两个单项规划之一，《信息化规划》的发布，正凸显了技术对于行业发展的极端重要性。如同中注协副会长兼秘书长陈毓圭所言，要从战略高度匹配信息化建设目标与业务战略目标。
    监管：行政监管常态化，多家证券所被罚
    在“依法监管、从严监管、全面监管”的监管政策下，证监会对资本市场各类违法违规行为持续保持高压态势，2016年以来，多家证券资格会计师事务所被处罚，资本市场中介服务迎来监管常态化。
    首先，三家证券所被立案稽查。2016年5月，证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动，对大华、北京兴华、瑞华三家证券资格会计师事务所，以及银信、辽宁元正、中和三家证券资格资产评估机构正式启动立案调查的行政执法程序。
    其次，利安达被暂停承接新的证券业务197天。利安达会计师事务所因在两年内涉及三次证监会行政处罚，于2016年3月18日至2016年9月30日被财政部、证监会暂停承接新的证券业务197天。
    第三，因涉欣泰电气IPO欺诈发行，北京兴华被罚。北京兴华会计师事务所涉及欣泰电气IPO欺诈发行及年报审计虚假记载等情形，被证监会责令改正违法行为，没收业务收入322.44万元，并处以967.32万元罚款;对涉事的王全洲等三名注册会计师给予警告，并分别处以10万元罚款;同时，对王全洲等三名注册会计师分别采取5年、3年证券市场禁入措施。因王全洲当时担任北京兴华首席合伙人，此次处罚也造成北京兴华首席合伙人变更。
    第四，涉大智慧年报审计，立信被罚。年中，证监会发布行政处罚决定书，对立信会计师事务所在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。证监会决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款;对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款。
    此外，已经被注销的深圳鹏城、国富浩华相关注册会计师也分别因涉海联讯、键桥通讯年报审计而被证监会处罚。同时，因鹏城所已于2015年注销，不再对其行政处罚。
    证监会表示，将严格履行监管执法职责，依法严厉查处相关违法行为，坚决追究违法机构和相关个人的法律责任，持续强化对审计、评估机构的监管执法力度，始终不渝把督促审计、评估机构归位尽责、勤勉履职作为监管工作的重中之重。
    规范：多份政策文件为行业发展保驾护航
    财政部、银监会发文规范银行函证及回函工作。财政部、银监会于2016年7月联合印发了《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》(以下简称“《通知》”)，要求高度重视并规范做好银行函证及回函工作，严格银行函证回函的内部控制，建立健全银行函证集中处理机制，加强回函监管，保证审计工作质量，维护金融市场秩序。《通知》为建立全国性或区域性银行函证处理中心明确了方向。该《通知》自2016年10月1日起施行。
    银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一。《通知》的印发得到行业从业者的欢迎。同时，《通知》的出台将进一步提高审计工作和会计信息质量。
    《会计师事务所审计档案管理办法》让电子审计档案“转正”。2016年1月，财政部、国家档案局联合印发了《会计师事务所审计档案管理办法》(以下简称“《办法》”旨在保障审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案的重要作用。《办法》明确了对电子审计资料的建立、保存、备份、销毁等程序。《办法》自2016年7月1日起施行。
    《办法》的出台，明确了电子审计档案的法律地位以及其备份、销毁流程等，为会计师事务所开展信息化审计扫清了障碍。
    财政部发文允许港澳会计专业人士可担任内地事务所合伙人。2016年5月，财政部印发《关于大力支持香港澳门特别行政区会计专业人士担任内地会计师事务所合伙人有关问题的通知》，支持和规范取得中国注册会计师资格的港澳会计专业人士担任内地合伙制会计师事务所合伙人。新规明确，港澳会计专业人士如担任内地会计师事务所首席合伙人(或者履行最高管理职责的其他职务)须为具有中国国籍的港澳永久性居民，同时具有中国内地居民身份的合伙人在经营管理决策中的表决权不得低于51%。要求港澳会计专业人士妥善处理与内地合伙人的关系，共同建设和维护良好的合伙文化;应当自觉接受省级以上财政部门对其执业活动的监管;应当依法履行纳税义务，及时足额纳税。该通知自2016年6月1日起施行。
    为鼓励会计师事务所做强做大，中注协于2016年11月印发了《会计师事务所品牌建设指南》，将品牌建设作为“十三五”期间深入推进事务所做强做大战略的一项重要配套措施。《指南》提出了事务所品牌建设“四个结合”的路径，即：品牌建设与诚信建设相结合、与合伙文化建设相结合、与发展战略实施相结合、与人才建设相结合。
    为支持引导会计师事务所开展绩效评价业务，服务财政改革工作，中注协于2016年4月印发了《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》，对会计师事务所开展财政支出绩效评价业务提供专项技术支持。
    创新：“创新服务年”服务创新，实现创新发展
    中注协提出把2016年作为“创新服务年”，是对十八届五中全会提出的创新发展的积极响应，也是推动行业科学可持续发展、服务好国家创新的具体举措。通过创新服务品种、服务内容、服务方式，提升服务质量和服务水平，以行业创新服务于国家创新，以服务国家创新带动行业创新。围绕“创新服务年”主题活动，加大对行业发展成就和创新成果的宣传力度，增强公众对行业服务价值和服务能力的认知。
    中国注册会计师行业党委、中国注册会计师协会于2016年5月印发《注册会计师行业“创新服务年”主题活动实施方案》(以下简称《方案》)，部署在行业各级党组织、注协和事务所，以及行业广大党员和从业人员中开展“创新服务年”主题活动。
    《方案》面向国家建设对行业的紧迫需求和国际会计行业的发展前沿，提出了四项目标任务。要树立创新驱动发展理念，坚持走创新驱动的发展道路;丰富专业服务供给，大力开拓新兴业务领域;创新专业服务方式，实施“互联网+”战略开发在线鉴证、咨询服务系统，构建行业国际服务网络体系;探索支撑行业创新发展的制度机制，健全体现创新创造价值的事务所内部治理和管理制度，创新行业管理服务机制，让创新发展在行业形成长效常态。
    《方案》围绕发挥党的优势促业务、促发展，明确了开展活动的四个方面措施。充分发挥党的理论优势、充分发挥党的组织优势、充分发挥党员先锋模范作用、发挥党密切联系群众的优势和统战功能。
    活动期间，中国注册会计师协会还制发了《关于征集注册会计师行业创新服务案例的通知》，向全行业征集创新服务案例。
    2016年，各地方注协积极行动，结合本地实际，印发实施方案，广泛开展了丰富多彩的“创新服务年”主题活动。以北京注册会计师协会为例，2016年北京注协推动成立法律专家小组、行业信息化建设专家小组;推动成立注册会计师相关产业联盟，就是北京注协创新行业服务、创新行业组织形式的有益尝试。
    其中，北京注协于2016年11月16日举办了“2016注册会计师法律责任风险防范专题论坛”，以“推进行业法治建设 维护社会公众利益”为主题，聚焦注册会计师行业发展与法治化建设的全局性、战略性和前沿性问题，深入探讨了十三五时期行业推进行业法治建设面临的机遇与挑战。。
    会上，中注协副会长兼秘书长陈毓圭在致辞中对行业法律责任风险防范提出了新建议。