采访了很多大型企业集团的财务总监后，记者发现，大型企业经常存在这样的“怪现象”：一方面是积累的资金躺在银行账户里沉睡，另一方面是关联的平行公司或上下级公司又通过银行贷款来填补资金的不足，这最终造成了“不需要用钱的部门资金沉淀，而需要用钱的部门拿不出钱”的局面。大量企业面临着“高存款、高贷款、高财务成本”的尴尬，其资金管理似乎陷入了一个怪圈。

　　资金管理不仅在企业是一大难题，在很多政府公共服务机构的财务部门也是如此：大量倚靠人工来进行资金管理，效率低下、出错率高，还很难真正监管到位。

　　那么，企业该如何有效地理财、盘活存量资源？公共服务机构该如何提高资金管理的安全性和效率？就此，《中国会计报》记者结合部分企业信息化过程中经常出现的问题采访了国务院国资委研究中心专家、北京九恒星科技股份有限公司董事长解洪波。

　　好的战略目标，却缺乏资金

　　案例描述：中粮集团是我国最大的粮油食品进出口公司和生产企业，成员单位多达200多家。目前中粮集团提出了以农产品和食品进出口贸易为核心业务、“打造全产业链粮油食品企业”的发展战略，目标是构建起从种植养殖到加工、从物流到贸易、从研发到销售的完整产业链。

　　快速发展的全产业链业务对中粮集团的现金流和协同能力要求更高，但由于集团资金没有实现集中管理，各成员单位都根据各自业务需要设立银行账户和申请银行贷款，这造成整个集团的资金和账户高度分散且相互独立，存款、贷款、财务费用均很高，整体战略协同能力差。集团无法随时了解到集团各成员单位的资金状况以在内部调剂资金余缺，不能充分利用自有资金，降低银行负债，减少资金使用成本。

　　解决方案：解洪波说，财务公司作为企业内部银行享有许多银行的职能，可以利用其金融许可权，运用集团资金开展各项投融资活动，为内部各企业筹措和融通资金。对于中粮这样资金规模上百亿元的集团企业，需借助互联网和信息技术，实现实时、动态的资金管理，达到整个集团资金最大程度的集中，统一制度、统一运作、分级管理、动态监控，最大化地实现交易自动化处理。

　　具体措施包括：建立财务公司来搭建资金集中管理的平台，为集团各企业筹措和融通资金；引入高度智能的财务公司资金管理信息平台，完善并提升财务公司的服务功能。让平台与各合作银行的系统直接联通，将成员单位银行账户与财务公司联网，实现银行账户结构统一化，集中开立和管理。通过网上银行将分散在各地的资金自动上收集中到财务公司在7家银行的主账户中来使用。财务公司借助该信息平台可以集中把控资金，统一打理银行关系、直接掌握头寸，增强与各大银行金融机构的谈判议价能力，为各成员单位的发展争取到更优惠、更灵活的融资条件，保证企业资金使用的安全性和流动性。

　　集团总部调控资金能力弱，但银行存款高和银行贷款高

　　案例描述：东风汽车有限公司是东风汽车公司与日产汽车公司战略合作携手组建的新公司，是当时中国汽车行业规模最大、合作层次最深、领域最广的合资汽车企业，拥有全系列卡车、客车、轻型商用车及乘用车产品。集团在全国各地有30多家子公司。

　　合资后，集团子公司根据各自业务发展需要设立了银行账户，开展资金结算、银行融资等金融业务，以至于总公司财务要管理几十个甚至上百个账户。由于客户和地点等各种原因，这些账户非常分散，使得整个集团资金管理方面呈现出“两弱两高一低”：资金调控能力弱、预算预测能力弱、资金风险高、财务费用高、效率偏低等，这直接影响了东风汽车公司的发展。

　　因为汽车行业是典型的资金密集型产业，新汽车项目的投资额一般在20亿元以上，一款新车型的投资回报周期一般长达数年，造成高银行负债这一汽车行业与生俱来的特性。

　　解决方案：解洪波说，要解决东风汽车的问题，关键是要做到“集团只有一个钱包，总部控制着他的拉链”，通过集中所有与东风汽车有限公司资金管理有关的业务活动来全面控制资金的流动性，即：实行资金统一管理，建立有利于提升管理层次、可操作性强、兼顾各方利益的资金管理模式。根据各个下属公司类型各异的实际情况，集团需要采用门户账户的管理模式，以满足不同公司资金统一管理的需要。

　　具体措施包括：构建资金管理信息系统，该系统以东风汽车财务有限公司作为资金集中平台，中国工商银行和招商银行为合作银行进行资金集中管理，子公司在工行或招行开立一个收入账户和一个支出账户，在东风汽车财务有限公司开设一个归集账户，这样总公司的财务就可以及时有效地控制各个子公司的财务收支状况。整个资金管理信息系统包括预算管理、网上结算、委托存款及委托贷款4个子系统。

　　大量依靠人工进行资金管理，但仍然无法实时划转，缺乏安全性

　　案例描述：上海市医疗保险事务管理中心承载着上海地区近1900万居民的医疗保险服务，覆盖的人群从2001年的302万人扩充至2008年的1173万，基金总量从66亿元猛增至232亿元，资金结算覆盖全市4000余家医疗机构。

　　2007年，上海市医保中心与医疗机构间的基金结算以及和银行间的划拨、复核等主要通过计算机支付系统来进行，依靠手工来逐张打印银行统一格式的票据并进行流转，无法对数据进行批量打印和传输。人工操作很容易发生票据位置打错、重复打印、漏打等情况，票据作废率较高，而且打印后需专门安排2名工作人员互审才能支付。面对每月多达5000多笔、共计20亿元且需集中在4天内完成的结算工作，不仅上海市医保中心人手紧缺，而且合作的上海银行也时常加班加点才能完成。

　　另外，对于各级医疗机构而言，由于医保基金从申请到结算及审核需20多个工作日，无法实时划转到账，造成各级医院需为患者垫付大笔的医疗费用，现金流时常处于紧张状态，这种状况极大地影响了医疗机构的正常运营，制约着医疗机构技术投入水平的提升。

　　解决方案：解洪波认为，对于上海市医保中心而言，更加安全、高效的医保基金支付方法是它所亟需改善的。为了强化监控措施、确保医保基金安全，为患者提供规范、高效、优质的医保经办服务，并全面优化中心管理职能，上海市医保中心主要做了以下几个方面的工作：银医直联支付与监管系统的核心银医直联系统，包括BDEX、BankPortal-Service及基财系统接口4个模块。BDEX与银行进行对接和数据交换，完成资金转账、账户查询、余额同步等功能；BankPortal-Console是银行交易的集中控制模块，完成同银行交易的审批流程，医保中心通过此系统可以发起资金的调拨等交易；BankPortal-Service是银医互联的中间件平台，提供银行交易的标准接口，方便医保中心使用该系统进行二次开发；基财系统接口与医保中心基金财务支付系统实现无缝对接，确保支付数据在传递过程中的安全。